Письмо ФНС России от 30 января 2023 г. N БС-4-11/1010@
ФНС разъяснила порядок применения междокументных контрольных соотношений показателей формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), утвержденной приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@:
1) Междокументное контрольное соотношение 2.2 не применяется, начиная с представления расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2023 года. Это контрольное соотношение проверяет сроки перечисления удержанной суммы НДФЛ. В корректном варианте дата по строке 021 расчета 6-НДФЛ должна быть больше или равна дате перечисления налога по данным карточки расчетов с бюджетом налогового агента (дата уплаты НДФЛ).
2) Междокументное контрольное соотношение 3.1 не применяется, начиная с представления расчета по форме 6-НДФЛ за 2022 год. Этим соотношением проверяется налоговая база. Так, сумма строк 112 и 113 расчета по форме 6-НДФЛ должны быть больше или равны показателю по строке 050 Приложения 1 к разделу 1 расчет по страховым взносам (КНД 1151111).