8 (8442) 29-70-72 | 8 (8442) 26-64-41
+7(961) 079 04 81
Федеральный закон от 23 ноября 2020 г. N 373-ФЗ
Закон расширяет сферу применения патентной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями, а также устанавливает переходный период для плавного перехода с ЕНВД на ПСН. Отметим основные нововведения:
1) Перечень видов деятельности, в отношении которых регионами может быть установлена ПСН, фактически стал открытым (он предварен фразой "в частности"). Список расширен также за счет включения в него тех видов, по которым сейчас применяется ЕНВД. Это, например, предоставление мест на автостоянках. Конкретные виды услуг, по которым применяется ПСН в том или ином регионе, установят субъекты РФ.
2) Для розницы и общепита, перешедших на ПСН, предусмотрено увеличение в три раза площади торговых залов и залов обслуживания посетителей - с 50 до 150 квадратных метров (по аналогии с действующими ограничениями для ЕНВД).
3) Зато в НК РФ появится перечень видов деятельности, в отношении которых ПСН применяться не может. Кроме деятельности в рамках простого товарищества и т.п. (что запрещено и сейчас), в него вошли:
Приказ Федеральной налоговой службы от 12 октября 2020 г. N ЕД-7-26/736@ (зарег. в Минюсте 13.11.2020)
ФНС утвердила новые форматы:
- корректировочного счета-фактуры;
- документа о согласии (факте уведомления) покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, включающего в себя корректировочный счет-фактуру;
- указанного документа без корректировочного счета-фактуры в электронной форме.
Информация Федеральной налоговой службы от 17 ноября 2020 г.
Сообщается, что размер фиксированных страховых взносов в 2021 году сохранится на уровне 2020 года. Таким образом, в следующем году страховые взносы для индивидуальных предпринимателей составят:
- на обязательное пенсионное страхование - 32 448 руб.;
- на обязательное медицинское страхование - 8 426 руб.
Также ФНС России напоминает, что уплатить страховые взносы за текущий год необходимо до 31 декабря 2020 года. Для ИП, занятых в пострадавших от коронавируса отраслях, фиксированный размер страхового взноса на обязательное пенсионное страхование за 2020 год составит 20 318 руб.
Федеральный закон от 23 ноября 2020 г. N 374-ФЗ
Внесены поправки в НК РФ, затрагивающие порядок налогового администрирования, исчисление и уплату НДС, акцизов, НДФЛ, налога на прибыль организаций, государственной пошлины, земельного налога, налога на имущество физических лиц и страховых взносов. В частности:
1) введены электронные доверенности для использования в налоговых правоотношениях;
2) пороговое значение суммы налогов, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов для обращения налоговых органов в суды с заявлением о взыскании с физических лиц (не ИП), увеличено с 3 тыс. руб. до 10 тыс. руб.;
3) проценты, начисленные налоговым органом на дату вынесения решения о возврате суммы излишне уплаченного платежа, будут возвращать плательщику без его заявления;
Федеральный закон от 23 ноября 2020 г. N 372-ФЗ
В НК РФ внесены поправки, изменяющие порядок расчета налоговой базы и основную ставку НДФЛ. Предусматривается увеличение с 1 января 2021 года налоговой ставки по НДФЛ до 15% в отношении доходов физических лиц, превышающих 5 миллионов рублей за налоговый период (календарный год).
Введено новое понятие основной налоговой базы по НДФЛ. Это все доходы физлица, за исключением налоговых баз (НБ), к которым применяются специальные правила исчисления налога. Уточнено, к каким налоговым базам применяются те или иные ставки налога. Упорядочено применение вычетов к различным НБ.
Письмо Фонда социального страхования РФ от 6 ноября 2020 г. N 02-08-01/15-07-12017л
В силу ст. 30.5 Закона о национальной платежной системе и постановления Правительства РФ от 01.12.2018 N 1466 государственные пособия гражданам, имеющим детей, с 1 октября 2020 года могут выплачиваться только путем перевода на счета, операции по которым производятся с использованием карты "Мир" либо без использования каких-либо платежных карт. В число таких пособий входит и единовременное пособие при уходе за ребенком.
Однако, как указывают специалисты ФСС России, данное правило не распространяется на случаи получения физическими лицами определяемых в соответствии с нормативными правовыми актами единовременных выплат или выплат, осуществляемых с периодичностью реже одного раза в год.
Таким образом, для перечисления единовременного пособия при рождении ребенка использование карты "Мир" не является обязательным.
Проект Постановления Правительства РФ (подготовлен Минтрудом России 13.11.2020)
Минтруд представил проект постановления Правительства РФ об особенностях финансового обеспечения прямых выплат ФСС в 2021 году.
Напомним, что согласно проекту закона об изменениях в соцстраховании (см. новость от 19.08.2020) в течение 2021 года выплаты ФСС по соцстрахованию осуществляются с особенностями, определенными постановлением Правительства РФ от 21.04.2011 N 294 для пилотного проекта "Прямые выплаты". Однако действие Постановления N 294 заканчивается 31 декабря 2020 года.
Сначала Минтруд предлагал внести изменения в Постановление N 294 с целью продления его действия на 2021 год и расширения территории его применения на всю Россию (см. новость от 26.10.2020). Теперь же предлагается заменить Постановление N 294 новым документом.
Проект Федерального закона N 973160-7
Принят законопроект, расширяющий сферу применения патентной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями.
Перечень видов деятельности, в отношении которых регионами может быть установлена ПСН, фактически стал открытым (он предварен фразой "в частности"). Кроме того, список расширен также за счет включения в него тех видов, по которым сейчас применяется ЕНВД. Это, например, предоставление мест на автостоянках. А вот распространение наружной рекламы; размещение рекламы на транспорте из закона исчезли (о первоначальном варианте законопроекта см. новость от 18.06.2020). Кроме того, для розницы и общепита, применяющих ПСН, предусмотрено увеличение в три раза площади торговых залов и залов обслуживания посетителей - с 50 до 150 квадратных метров (по аналогии с действующими ограничениями для ЕНВД).
Постановление Правительства РФ от 7 ноября 2020 г. N 1791
Внесены изменения в постановление Правительства РФ от 02.04.2020 N 409 "О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики".
Отсрочка уплаты налогов и страховых взносов продлена еще на 3 месяца для особо пострадавших в период пандемии субъектов МСП, осуществляющих деятельность в сферах туристического и гостиничного бизнеса, организации конференций и выставок, культуры и спорта, бытовых услуг, развлекательной индустрии и общественного питания.
Постановление ПФР от 30 июня 2020 г. N 378п (зарег. в Минюсте РФ 13.11.2020)
Внесены изменения в Административный регламент предоставления ПФР государственной услуги по приему от плательщиков страховых взносов расчетов по начисленным и уплаченным страховым взносам на ОПС и ОМС.
Напомним, что плательщики взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения физлицам, подают расчет по форме РСВ-1 ПФР за расчетные (отчетные) периоды, истекшие до 1 января 2017 года, главы КФХ - по форме РСВ-2 ПФР. Это можно сделать по почте, через МФЦ, в форме электронного документа.
Поправками установлены особенности оказания госуслуги через МФЦ.
Приказ Минэкономразвития РФ от 30 октября 2020 г. N 720 (зарег. в Минюсте 16.11.2020)
Минэкономразвития утвердило значения коэффициентов-дефляторов на следующий год:
1) для НДФЛ - 1,864. Коэффициент используется при расчете фиксированных авансовых платежей по НДФЛ иностранными гражданами, работающими в РФ по найму;
2) для УСН - 1,032. С 2020 года предельные размеры доходов для целей главы 26.2 НК РФ снова индексируются (второй абзац п. 2 ст. 346.12 , абзац четвертый п. 4 ст. 346.13 НК РФ).
Проект федерального закона N 1022670-7
Правительство внесло в Госдуму проект изменений в НК РФ, затрагивающий порядок налогового администрирования, исчисление и уплату НДС, акцизов, НДФЛ, налога на прибыль организаций, государственной пошлины, земельного налога, налога на имущество физических лиц и страховых взносов. В частности, предлагается:
1) ввести электронные доверенности для использования в налоговых правоотношениях;
2) пороговое значение суммы налогов, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов для обращения налоговых органов в суды с заявлением о взыскании с физических лиц (не ИП), увеличить с 3 тыс. руб. до 10 тыс. руб.;
3) проценты, начисленные налоговым органом на дату вынесения решения о возврате суммы излишне уплаченного платежа, возвращать плательщику без его заявления;
Письмо Федеральной налоговой службы от 28 октября 2020 г. N АБ-4-19/17644@
Налоговые органы по заявлению плательщика, налогового агента обязаны проводить совместную сверку расчетов по налогам, сборам, взносам, пеням и штрафам.
ФНС России вплоть до вступления в силу приказа "Об утверждении порядка проведения совместной сверки расчетов по налогам..." рекомендует использовать типовую форму заявления о предоставлении акта совместной сверки расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам на бумажном носителе (КНД 1165180).
Письмо Федеральной налоговой службы от 8 октября 2020 г. N ЕА-3-26/6827@
В соответствии с п. 3 ст. 80 НК РФ установлена обязанность представления налоговой отчетности (расчетов) по ТКС через ОЭД (за некоторыми исключениями), для:
- налогоплательщиков (плательщиков страховых взносов), ССЧ работников которых за предшествующий календарный год превышает 100 человек;
- вновь созданных (в том числе при реорганизации) организаций, численность работников которых превышает 100 человек;
- налогоплательщиками (плательщиками страховых взносов), для которых такая обязанность предусмотрена частью второй НК РФ применительно к конкретному налогу (страховым взносам). В частности, такая обязанность предусмотрена при представлении декларации по НДС;
- крупнейшими налогоплательщиками.
Информация Федеральной налоговой службы от 29 октября 2020 года
Организации и ИП, сферы деятельности которых пострадали от коронавируса, могут рассчитывать на отсрочку (рассрочку) по уплате налогов, авансовых платежей по налогам и страховых взносов в упрощенном порядке, определенном постановлением Правительства РФ N 409.
ФНС напоминает, что 30 ноября 2020 истекает срок подачи заявлений о предоставлении отсрочки или рассрочки для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность в наиболее пострадавших от распространения COVID-19 отраслях. Отсрочки и рассрочки таким лицам предоставляются беспроцентно.