Распоряжение ФНС России от 29 декабря 2022 г. N 408@
Внесены изменения в распоряжение ФНС России от 19.02.2021 N 25@ "Об утверждении перечня услуг, рекомендуемых к предоставлению налогоплательщикам в многофункциональных центрах предоставления государственных и муниципальных услуг".
Теперь в перечень услуг ФНС, которые могут предоставляться через МФЦ, включен прием:
- о предоставлении справки о наличии по состоянию на дату формирования справки положительного, отрицательного или нулевого сальдо ЕНС налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов или налогового агента;
Приказ ФНС России от 23 декабря 2022 г. N ЕД-7-21/1250@ (зарег. в Минюсте 08.02.2023)
Налогоплательщики - физические лица обязаны сообщать о наличии у них объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения, в случае неполучения налоговых уведомлений и неуплаты налогов в отношении указанных объектов за период владения ими. Сообщение с приложением копий правоустанавливающих (правоудостоверяющих) документов на недвижимость и (или) документов, подтверждающих госрегистрацию ТС, представляется в отношении каждого объекта однократно в срок до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Сделать это можно в любом налоговом органе, а также через МФЦ.
ФНС утвердила новые форму, формат и порядок заполнения сообщения.
Приказ вступает в силу 1 апреля 2023 года. С этого момента утратит силу действующая форма.
Информационное сообщение Банка России от 10 февраля 2023 года
Совет директоров Банка России принял решение сохранить ключевую ставку на уровне 7,5% годовых. Напомним, что после резкого повышения в феврале 2022 года до 20% годовых ставка плавно снижалась и с 19 сентября 2022 года составляет 7,5% годовых.
Принятое решение регулятор объясняет следующим. Текущие темпы прироста цен возрастают, оставаясь умеренными в части устойчивых компонентов. Инфляционные ожидания населения и бизнеса снизились, но сохраняются на повышенном уровне. Динамика экономической активности складывается лучше октябрьского прогноза Банка России. Хотя население по-прежнему проявляет осторожность в потребительском поведении, появляются признаки восстановления потребительской активности. Ускорение исполнения бюджетных расходов, ухудшение условий внешней торговли и состояние рынка труда усиливают проинфляционные риски.
Информация Минцифры РФ от 3 февраля 2023 г.
Минцифры напомнило о том, что сотрудникам аккредитованных IT-компаний нужно было успеть подать заявления на отсрочку от срочной службы в армии через Госуслуги до 6 февраля (включительно). Если сотрудник не отправил свои данные, организация может внести его в список самостоятельно до 9 февраля (включительно).
Работодатели до 9 февраля (включительно) должны успеть проверить данные сотрудников, подтвердить их и отправить списки в Минцифры. От одной организации может быть несколько списков. По всем сотрудникам статус в личном кабинете на Госуслугах компании должен быть "Отправлено".
Минцифры передаст списки в Минобороны до 1 марта. Во время весеннего призыва с 1 апреля по 15 июля призывная комиссия проверит документы для предоставления отсрочки.
Ранее поданное в 2022 году заявление не позволит получить отсрочку от срочной службы в этом году. Его нужно подать заново.
Письмо Росстата от 31 января 2023 г. N 209/ОГ
Статистическое ведомство утвердительно ответило на вопрос, надо ли отражать в форме N 7-травматизм несчастный случай на производстве, если он был расследован и оформлен Актом N Н-1, но ФСС признан нестраховым.
Росстат разъяснил, что в соответствии с указаниями в форме отражаются данные о пострадавших при несчастных случаях на производстве, расследованных в соответствии со ст. 227-231 ТК РФ и оформленных Актом по форме N Н-1 или Актом о несчастном случае на производстве по форме N Н-1ПС. Таким образом, нестраховой несчастный случай на производстве, оформленный Актом о несчастном случае на производстве по форме Н-1, должен быть отражен в форме N 7-травматизм.
Напомним, что срок предоставления статданных по форме N 7-травматизм - с 20 февраля по 1 марта.
Письмо ФНС России от 30 января 2023 г. N БС-4-11/1010@
ФНС разъяснила порядок применения междокументных контрольных соотношений показателей формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), утвержденной приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@:
1) Междокументное контрольное соотношение 2.2 не применяется, начиная с представления расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2023 года. Это контрольное соотношение проверяет сроки перечисления удержанной суммы НДФЛ. В корректном варианте дата по строке 021 расчета 6-НДФЛ должна быть больше или равна дате перечисления налога по данным карточки расчетов с бюджетом налогового агента (дата уплаты НДФЛ).
2) Междокументное контрольное соотношение 3.1 не применяется, начиная с представления расчета по форме 6-НДФЛ за 2022 год. Этим соотношением проверяется налоговая база. Так, сумма строк 112 и 113 расчета по форме 6-НДФЛ должны быть больше или равны показателю по строке 050 Приложения 1 к разделу 1 расчет по страховым взносам (КНД 1151111).
Приказ ФНС России от 12 декабря 2022 г. N ЕД-7-11/1192@ (зарег. в Минюсте 06.02.2023)
Организации и ИП, применяющие АУСН, в целях исчисления и уплаты НДФЛ и страховых взносов направляют в уполномоченные банки информацию по каждому физлицу с указанием, в том числе, сумм и вида подлежащих выплате доходов (облагаемых и необлагаемых НДФЛ), сумм стандартных, профессиональных налоговых вычетов, а также информацию о суммах выплат, признаваемых объектом обложения страховыми взносами, в том числе не подлежащих обложению.
В связи с этим летом 2022 года ФНС утвердила (см. новость от 11.07.2022) коды видов доходов, вычетов, выплат, не признаваемых объектом обложения страховыми взносами, и выплат, не подлежащих обложению страховыми взносами. Для страховых взносов были предусмотрены 4 разных кода выплат.
Приказ ФНС России от 1 ноября 2022 г. N ЕД-7-3/1036@ (зарег. в Минюсте 02.02.2023)
Скорректированы форма, электронный формат и порядок заполнения декларации по УСН.
Причина - введение с 2023 года системы ЕНС/ЕНП, в частности, изменение срока уплаты налога по УСН: для организаций - не позднее 28 марта года, следующего за истекшим; для ИП - не позднее 28 апреля. Авансовые платежи по налогу при УСН уплачиваются не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.
Поправки применяются начиная с деклараций за 2023 год.
Приказ ФНС России от 9 января 2023 г. N ЕД-7-2/1@ (зарег. в Минюсте 31.01.2023)
Скорректированы формы отдельных документов, предусмотренных НК РФ и используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах. Изменения внесены в целях приведения форм документов в соответствие с принятием федеральных законов от 02.07.2021 N 306-ФЗ, от 26.03.2022 N 67-ФЗ (о введении антикризисных мер в сфере налогообложения) и ст. 2 Федерального закона от 14.07.2022 N 263-ФЗ (о введении системы ЕНС).
Изменения внесены более чем в 20 форм, установленных приложениями к приказу ФНС от 07.11.2018 N ММВ-7-2/628@. Среди них - требование о представлении документов, решение о продлении (об отказе в продлении) сроков представления документов, акт налоговой проверки, решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, решение об отказе в возмещении НДС.
Приказ вступает в силу 28 февраля 2023 года.
Приказ ФНС России от 20 декабря 2022 г. N ЕД-7-17/1226@ (зарег. в Минюсте 27.01.2023)
ФНС утвердила новый перечень иностранных государств (территорий), с которыми осуществляется автоматический обмен страновыми отчетами. Исключены Швейцария и Острова Кайман. Одновременно в список включен Тунис.
Напомним, что с 1 июля 2015 года в России действует Конвенция о взаимной административной помощи по налоговым делам. В связи с этим ФНС России были подписаны многосторонние соглашения с зарубежными компетентными органами об автоматическом обмене страновыми отчетами и финансовой информацией в налоговых целях. В НК РФ закреплены нормы, направленные на реализацию указанных соглашений.
Приказ вступит в действие 7 февраля 2022 года. С этой же даты утратит силу действующий перечень.
Письмо СФР от 25 января 2023 г. N 19-02/463л
СФР разъяснил, что если срок представления сведений по форме ЕФС-1 попадает на нерабочий день, то согласно ст. 193 ГК РФ днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.
Таким образом, поскольку 25 февраля 2023 года является субботой, сведения по форме ЕФС-1 за январь 2023 года должны быть представлены не позднее 27 февраля 2023 года.
Приказ ФНС России от 27 декабря 2022 г. N ЕД-7-11/1264@ (зарег. в Минюсте 27.01.2023)
С 2021 года получить налоговый вычет по НДФЛ на приобретение жилья, уплату процентов по ипотеке и в сумме внесенных на индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) средств (тип "А") можно в упрощенном порядке - без декларации 3-НДФЛ и пакета подтверждающих право на вычет документов. Для получения этих вычетов применяются документы, утвержденные приказом ФНС России от 17.08.2021 N ЕД-7-11/755@.
В связи с изменением в 2022 года формулировок подп. 3 и подп. 7 п. 1 ст. 219 НК РФ внесены изменения в форму заявления о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 2, 3, 4 (в части социального налогового вычета в сумме страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни) и 7 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, ее формат и порядок заполнения.
Письмо ФНС России от 26 января 2023 г. N ЕД-26-8/2@
Информация ФНС России от 30 января 2023 года
В связи с установлением особого порядка взыскания сумм недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, задолженности по пеням, штрафам, процентам в переходном периоде в соответствии с п. 9 ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 N 263-ФЗ, а также изменением порядка признания исполненной обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов в соответствии со ст. 45 НК РФ налоговым органам поручено исключить случаи взыскания сумм задолженности в виде отрицательного сальдо ЕНС, в том числе сумм начисленных пени, до начала запуска централизованных процессов направления требований в соответствии со ст. 69 НК РФ.
При наличии разногласий по формированию сальдо ЕНС налоговые органы должны обеспечить проведение до 1 марта 2023 года индивидуальных сверок с плательщиками, до окончания которых исключить взыскание задолженности. Для этого плательщикам следует обратиться в свои инспекции по вопросу несогласия с сальдо. Данная мера распространяется на лиц, допустивших ошибки при оплате своих налоговых обязательств за отчетные периоды до 2023 года. Это позволит исключить конфликты, связанные с внедрением новой системы коммуникаций между налоговыми органами и налогоплательщиками, новых правил платежей и формирования единого сальдо расчетов.
Приказ Минфина России от 30 декабря 2022 г. N199н (зарег. в Минюсте 31.01.2023)
Внесены изменения в порядок оформления платежных документов для перечислений в бюджет, утвержденный приказом Минфина России от 12.11.2013 N 107н.
Приложение N 2 к приказу 107н - то есть, собственно, Правила заполнения налоговых платежек - заменяется на новое. В нем установлены отдельные правила для заполнения платежек на ЕНП с уведомлением и без, а также на платежи, не входящие в ЕНП.
Отметим, что ранее проект приказа предполагал отмену статусов плательщиков "01", "02", "13" и введение новых. Однако принято решение сохранить номера статусов, но с измененными формулировками:
"01" - налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и платежей, администрируемых налоговыми органами) - юридическое лицо, физическое лицо, индивидуальный предприниматель, нотариус, занимающийся частной практикой, адвокат, учредивший адвокатский кабинет, глава крестьянского (фермерского) хозяйства, составившие распоряжения о переводе денежных средств;
"02" - налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) - юридическое лицо, индивидуальный предприниматель, нотариус, занимающийся частной практикой, адвокат, учредивший адвокатский кабинет, глава крестьянского (фермерского) хозяйства, представивший в налоговый орган уведомление об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов в виде распоряжения на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации;
Информация ФНС России от 27 января 2023 года
ФНС напоминает, что обновленная форма декларации 3-НДФЛ применяется с 2023 года для декларирования доходов, полученных в 2022 году. Основные изменения:
- В раздел 2 включена строка 170 "Сумма налога, возвращенная (зачтенная) в связи с применением вычета в упрощенном порядке".
- В строке 090 приложения 2 появился новый код вида освобождения от налогообложения - "4". Он введен в соответствии с п. 60.2 ст. 217 НК РФ, освобождающим от налогообложения доходы от полученных в 2022 году в собственность имущества или имущественных прав от иностранной организации, где налогоплательщик являлся контролирующим лицом на 31.12.2021.
- Из приложения 4 исключена строка 100, где отражались доходы (в денежной и натуральной формах), а также подарки, полученные ветеранами, тружениками тыла, инвалидами Великой Отечественной войны и пр. Теперь эти выплаты освобождаются от НДФЛ в полной сумме независимо от источника выплаты такого дохода (ранее - в пределах 10 тыс. рублей).
- В приложение 5 добавлена строка 171 "Сумма, уплаченная за физкультурно-оздоровительные услуги" - для предоставления соответствующего вычета.
- В приложении 5 уточнено название строки 150 в связи с расширением возрастного ограничения для предоставления социального вычета в размере страховых взносов, уплаченных по договорам добровольного страхования в отношении детей (в том числе усыновленных). Теперь возраст детей - до 24 лет, если они обучаются очно в организациях, осуществляющих образовательную деятельность.
- Изменено наименование и форма приложения к разделу 1 в связи с введением ЕНС. Теперь оно называется "Заявление о распоряжении путем возврата сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета".