Постановление Правительства РФ от 29 декабря 2022 г. N 2516
Продлено на год (то есть до конца 2023 года) действие постановления Правительства РФ N 336 об особенностях осуществления государственного контроля (надзора) и муниципального контроля.
Таким образом, все действовавшие в 2022 году ограничения на проведение внеплановых проверок сохранены (за некоторыми исключениями).
В частности, абзацем восьмым подп. "а" п. 3 постановления N 336 установлено, что в 2022 и 2023 гг. внеплановые (надзорные) контрольные мероприятия в рамках федерального государственного контроля (надзора) за соблюдением законодательства РФ о применении ККТ, в том числе за полнотой учета выручки в организациях и у индивидуальных предпринимателей проводятся по решению руководителя, заместителя руководителя ФНС (за исключением отдельных случаев контрольной закупки).
Информация ФНС России от 29 декабря 2022 года
Федеральный закон от 28 декабря 2022 г. N 565-ФЗ
ФНС сообщает, что Законом N 565-ФЗ уточнены отдельные положения НК РФ с учетом первых результатов, полученных при проведении пилотного проекта по Единому налоговому счету.
ЕНС - это новый институт, который вводится с 1 января 2023 года для всех налогоплательщиков. Главная особенность в том, что все расчеты с бюджетом сведены в единое сальдо. Одного взгляда достаточно, чтобы понять, есть ли у предпринимателя или компании долги или переплата.
Налоги будут уплачиваться по принципу единого платежа. Можно заполнить платежку один раз и затем менять в ней только сумму. Деньги будут автоматически распределены по нужным обязательствам плательщика.
Информация ФНС России от 3 января 2022 года
Представить декларацию о доходах, полученных в 2022 году, физлица должны до 30 апреля 2023 года. Подать ее можно по месту своего учета или в МФЦ. Сделать это можно и онлайн - в Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц или через программу "Декларация". Для этого следует заполнить форму 3-НДФЛ с изменениями, внесенными приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/880@.
Отчитаться о доходах необходимо, если в 2022 году налогоплательщик, к примеру, продал недвижимость, которая была в собственности меньше минимального срока владения, получил дорогие подарки не от близких родственников, выиграл небольшую сумму в лотерею, сдавал имущество в аренду или получал доход от зарубежных источников.
Отчитаться о своих доходах также должны индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица.
Письмо Федеральной налоговой службы от 22 декабря 2022 г. N СД-4-3/17394@
Федеральными законами от 21.11.2022 N 443-ФЗ, от 04.11.2022 N 431-ФЗ, от 19.12.2022 N 523-ФЗ глава 21 НК РФ дополнена новыми операциями, которые не облагаются (освобождаются от НДС).
Вместе с тем Раздел II "Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)" приложения N 1 к Порядку заполнения налоговой декларации по НДС не содержит кодов для отражения таких операций.
В связи с этим до внесения изменений в приложение N 1 к Порядку налогоплательщики вправе использовать в разделе 7 декларации по НДС коды:
1011218 - операции, указанные в пп. 40 п. 2 ст. 149 НК РФ;
Приказ ФНС России от 30 ноября 2022 г. N ЕД-7-8/1134@ (зарег. в Минюсте 29.12.2022)
В связи с введением системы единого налогового счета ФНС обновила порядок предоставления:
- отсрочки, рассрочки по уплате задолженности по налогам, сборам и страховым взносам;
- отсрочки, рассрочки по уплате налогов, сборов и страховых взносов, срок уплаты которых не наступил;
- инвестиционного налогового кредита.
Указ Президента РФ от 22 декабря 2022 г. N 942
Внесены изменения в Указ Президента РФ от 03.05.2022 N 252, который предусматривает применение специальных экономических мер в отношении отдельных юридических и физических лиц, а также находящихся под их контролем организаций. Напомним, что в рамках этих мер органам госвласти и местного самоуправления, организациям и физическим лицам, находящимся под российской юрисдикцией, запрещается:
- совершать с подсанкционными лицами (определенными Правительством РФ) сделки (в том числе заключать внешнеторговые контракты);
- исполнять перед ними обязательства по совершенным сделкам (в том числе по заключенным внешнеторговым контрактам), если такие обязательства не исполнены или исполнены не в полном объеме;
- осуществлять финансовые операции, выгодоприобретателями по которым являются указанные лица.
Федеральный закон от 19 декабря 2022 г. N 536-ФЗ
Информация ФНС России от 26 декабря 2022 года
В связи с внедрением машиночитаемых доверенностей - как основного способа подтверждения полномочий представителей организаций и ИП при использовании квалифицированных электронных подписей - в конце прошлого года был введен переходный период продолжительностью до 31.12.2022.
Законом N 536-ФЗ до 31.08.2022 продлен срок действия квалифицированных сертификатов, выдаваемых коммерческими аккредитованными удостоверяющими центрами представителям юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, действующих на основании письменной доверенности.
Информация ФНС России от 26 декабря 2022 года
С 1 января 2023 года изменится порядок перечисления налоговых платежей в бюджетную систему Российской Федерации. Все платежи будут зачисляться на единый казначейский счет в УФК по Тульской области.
При заполнении платежного поручения особое внимание необходимо обращать на заполнение реквизита 17 - "Номер счета получателя средств".
Реквизиты, необходимые для заполнения платежек, а также образцы их заполнения размещены на промостранице на сайте ФНС России.
Размещенная на сайте информация поможет налогоплательщикам разобраться во всех нюансах заполнения платежных документов.
Федеральный закон от 28 декабря 2022 г. N 561-ФЗ
С 1 января 2023 года при определении налоговой базы по НДФЛ не будут учитываться суммы пенсий, выплачиваемых по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным физлицами с имеющими лицензию российскими НПФ в пользу членов семьи и (или) близких родственников (супругов, родителей и детей, в т. ч. усыновителей и усыновленных, дедушки, бабушки и внуков, полнородных и неполнородных (имеющих общих отца или мать) братьев и сестер), детей-инвалидов, находящихся под опекой (попечительством).
Также уточнено, что в целях налогообложения прибыли к расходам на оплату труда будут относиться суммы платежей (взносов) работодателей по всем договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным в пользу работника, при наступлении у застрахованного лица и (или) участника НПФ пенсионных оснований, дающих право на получение негосударственной пенсии.
Информация ФНС России от 23 декабря 2022 года
Если вновь созданные организация или предприниматель уже подали в налоговый орган уведомление о переходе на УСН, но решили изменить его на АУСН, то отозвать уведомление можно в течение 30 календарных дней с даты постановки на учет. Совмещать оба режима налогообложения нельзя.
Уведомление на применение АУСН подается в личном кабинете налогоплательщика (ЛК). В нем указывается выбранный объект налогообложения. Заполнять эту форму на бумаге не нужно.
В рассматриваемом случае при заполнении экранной формы уведомления о переходе на АУСН в ЛК налогоплательщику предлагается проставить признак об отзыве ранее представленного уведомления о переходе на УСН с даты регистрации. Таким образом, ранее представленное уведомление будет аннулировано.
Федеральный закон от 28 декабря 2022 г. N 564-ФЗ
Закон определяет особенности налогообложения в ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областях:
- Правительство вправе издавать до конца 2023 г. акты, предусматривающие особенности применения законодательства о налогах и сборах на территории новых регионов;
- установлен особый порядок признания граждан присоединенных территорий российскими налоговыми резидентами в 2023 г.;
- определены условия начала применения и введения региональных и местных налогов на новых территориях;
Приказ Минфина России от 23 мая 2022 г. N 81н (зарег. в Минюсте 30.06.2022)
С 30 декабря 2022 года вступают в силу изменения, которые внесены в приказ Минфина России от 12.11.2013 N 107н о заполнении распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему РФ.
С этой даты при погашении задолженности по исполнительному производству в реквизите "101" платежного распоряжения указывается статус "31", если оно составлено на основании исполнительного документа, в котором содержится уникальный идентификатор начисления. В этом случае указание в платежке УИН является обязательным.
Проект федерального закона N 239738-8
21 декабря Госдума в окончательном чтении приняла изменения в НК РФ, призванные усовершенствовать систему ЕНС и ЕНП. Из пояснительной записки к законопроекту следует, что корректировки вносятся с учетом результатов, полученных при проведении пилотного проекта по апробации нового механизма уплаты налогов и их учета налоговыми органами, проводимого на добровольной основе с 1 июля 2022 года, в том числе с учетом замечаний и предложений бизнеса и регионов.
В частности, исключаются такие понятия, как "суммы излишне уплаченных и излишне взысканных" налогов в связи с неприменимостью указанных понятий к институту ЕНС, уточняется порядок расчета пеней в случае доначисления сумм налогов за периоды до 1 января 2023 года по решению налогового органа и в случае предоставления налогоплательщику отсрочки или рассрочки, а также предусматривается возврат денежных средств в размере положительного сальдо ЕНС налогоплательщика в случае его смерти.
Проект федерального закона N 227038-8
Совет Федерации одобрил 14 декабря очередные поправки в НК РФ:
1) От НДС освободят работы (услуги), имущественные права, выполняемые (оказываемые), передаваемые некоммерческими организациями в рамках реализации ими федеральных проектов за счет субсидий из федерального бюджета (с 1 января 2019 года).
2) Из-под налогообложения прибыли выведут доходы в виде работ (услуг), имущественных прав, полученных безвозмездно от организаций, если они реализуют федеральные проекты за счет субсидий из федерального бюджета (с 1 января 2019 года).
Информация ФНС России от 20 декабря 2022 года
С 1 января 2023 года получить отсрочку (рассрочку) по уплате налогов станет проще благодаря введению ЕНС. Налогоплательщику достаточно направить соответствующее заявление и пакет документов через личный кабинет или по телекоммуникационным каналам связи. Решение о предоставлении отсрочки (рассрочки) будет принято уполномоченным налоговым органом в течение 10 рабочих дней.
Если возникнет необходимость уточнения представленных данных, налоговый орган может продлить срок рассмотрения заявления на 20 дней, уведомив об этом налогоплательщика.
С введением ЕНС изменился и порядок представления обеспечения. Теперь залог, поручительство или банковскую гарантию можно представить в течение 30 дней после вынесения налоговой службой решения о предоставлении отсрочки (рассрочки). По старым правилам такие документы необходимо было предоставить вместе с заявлением на предоставление отсрочки (рассрочки). Кроме того, больше к заявлению не требуется прилагать копии договоров с контрагентами - дебиторами.